Guide Complet : Nouvelles Réformes Fiscales

Créer ou restructurer votre société à Genève en tenant compte de l’impact des réformes sur le choix de la forme juridique (Sàrl vs SA)

Réformes fiscales Suisse 2026 : les changements majeurs à Genève

Les réformes fiscales Suisse 2026 marquent un tournant historique pour les contribuables genevois. À Genève comme au niveau fédéral, plusieurs réformes majeures sont entrées en vigueur ou s’apprêtent à l’être, impactant aussi bien les particuliers que les entreprises et les propriétaires immobiliers.

Baisse de l’ICC : une réduction historique de l’impôt sur le revenu en 2026

Suite à la votation populaire du 24 novembre 2024, le canton de Genève a introduit une réduction des taux de l’impôt cantonal et communal (ICC) sur le revenu des personnes physiques. La baisse varie entre 5,3 % et 11,4 % selon les tranches de revenu imposable, et s’applique dès l’année fiscale 2025 (déclaration déposée en 2026). L’objectif est double : alléger la charge fiscale de la classe moyenne et renforcer l’attractivité du canton face à Vaud, Zoug ou Lucerne. À noter : les acomptes provisionnels ne sont pas automatiquement recalculés sur la nouvelle échelle. Il est conseillé de les ajuster via GeTAX, outil clé des réformes fiscales Suisse 2026. Source : rister.ch – Les impôts à Genève en 2025

Réforme immobilière LEFI : nouvelle fiscalité 2026 des biens anciens

La Loi sur l’estimation fiscale de certains immeubles (LEFI), entrée en vigueur le 1er janvier 2025, modifie le traitement fiscal des biens immobiliers, notamment ceux acquis avant le 31 décembre 2014 :

• Revalorisation initiale de la valeur fiscale de +12 % pour les biens anciens
• Indexation annuelle plafonnée à 1 % sur l’indice genevois des prix à la consommation
• Réduction de l’impôt immobilier complémentaire sur les résidences principales : de 1 ‰ à 0,2 ‰

Source : gsass.ch – Réformes fiscales 2025 à Genève

Baisse de l’impôt sur la fortune : réforme fiscale Suisse 2026

Une réduction générale de 15 % de l’impôt sur la fortune est applicable à tous les contribuables genevois disposant d’actifs imposables, y compris la valeur fiscale de leur immobilier. Cette mesure, dans le cadre des réformes fiscales Suisse 2026, vise à rééquilibrer la pression fiscale sur le patrimoine dans un contexte de revalorisation des valeurs immobilières. Source : fidulex.ch – Tax changes in Geneva 2025

Suppression de la valeur locative (dès 2026)

Votée en septembre 2025 dans le cadre des réformes fiscales Suisse 2026, la suppression de la valeur locative constitue un tournant majeur pour les propriétaires occupants en Suisse. Ces derniers ne seront plus imposés sur ce revenu fictif – mais perdront en contrepartie la déductibilité des intérêts hypothécaires et de certains frais d’entretien. Les propriétaires sans dettes hypothécaires sont les grands gagnants de cette réforme fiscale ; ceux fortement endettés doivent en revanche réévaluer leur stratégie. Source : agencemendes.ch – Fiscalité et prévoyance : changements 2026

Imposition individuelle des couples mariés

Le Parlement fédéral a adopté en 2025 le principe de l’imposition individuelle, qui remplacera progressivement l’imposition commune des couples. Cette réforme fiscale Suisse 2026 vise à éliminer la pénalisation du mariage et à encourager l’activité professionnelle des deux conjoints. La mise en œuvre complète est prévue d’ici 2030, mais les cantons sont invités à anticiper les adaptations nécessaires.

Pilier 2 OCDE : impact des réformes fiscales Suisse 2026

Depuis le 1er janvier 2024, les grandes entreprises multinationales présentes en Suisse sont soumises au taux minimum d’imposition de 15 % imposé par l’OCDE (Pilier 2). À Genève, cela concerne en particulier les groupes internationaux présents à Genève.

Nos recommandations pour 2025-2026

Face à ces réformes fiscales Suisse 2026 simultanées, Swiss Tax Horizon recommande à ses clients de :

• Ajuster leurs acomptes ICC selon la nouvelle échelle via GeTAX
• Évaluer l’impact de la suppression de la valeur locative sur leur financement hypothécaire
• Revoir la planification patrimoniale à la lumière de la baisse de l’impôt sur la fortune
• Anticiper les effets de la réforme de l’imposition individuelle pour les couples mariés
• Pour les entreprises concernées : auditer la conformité au Pilier 2 OCDE